دليل ضريبة الشركات: من يدفع، المجموعات الضريبية، والإعفاءات
من الملزم بضريبة الشركات، كيف تعمل المجموعة الضريبية وحصة المشاركة، وما المصروفات التي تُخصم.
من الملزم بدفع ضريبة الشركات؟
تطبق ضريبة الشركات على الشخص الاعتباري الخاضع للضريبة مثل الشركات والمنشآت المسجلة في الإمارات، وعلى الشخص الطبيعي الذي يمارس نشاطًا تجاريًا إذا تجاوز إجمالي إيراداته من النشاط 1,000,000 درهم خلال السنة الميلادية. وتُحسب الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة وليس على إجمالي المبيعات، ويجب على المنشأة التسجيل وتقديم الإقرار وسداد الضريبة في المواعيد المحددة.
المجموعة الضريبية: من يقدم الإقرار ويدفع؟
يجوز للشركات المقيمة في الإمارات التي تستوفي الشروط القانونية التقدم لتكوين مجموعة ضريبية ومعاملتها كشخص خاضع واحد. تكون الشركة الأم هي الممثل للمجموعة أمام الهيئة الاتحادية للضرائب، فتقدم الإقرار الموحد وتسدد الضريبة، مع بقاء الأعضاء مسؤولين بالتضامن. ولا يعني ذلك اختفاء كل شركة محاسبيًا؛ يجب الاحتفاظ ببيانات كل عضو وتوثيق المعاملات والأرصدة بين الشركات.
حصة المشاركة والدخل المعفى
قد يُعفى الدخل الناتج عن حصة مشاركة مؤهلة، مثل توزيعات الأرباح وبعض مكاسب بيع الحصة، لكن الإعفاء ليس تلقائيًا لمجرد امتلاك أسهم. من الشروط المعتادة: امتلاك حصة لا تقل عن 5% أو تحقق شروط بديلة، والاحتفاظ بها 12 شهرًا أو نية ذلك، وأن تكون الجهة المستثمر فيها خاضعة لضريبة مماثلة بمعدل لا يقل عن 9%. لذلك يجب فحص نسبة المشاركة ومدة الاحتفاظ والدولة وطبيعة الدخل قبل اعتبار الأرباح معفاة.
المصروفات التي تُخصم والتي لا تُخصم
المصروف يكون قابلًا للخصم عندما يكون مرتبطًا بالنشاط ومتكبدًا لتحقيق الدخل الخاضع ومدعومًا بمستند ومسجلًا في الفترة الصحيحة، مثل الرواتب والإيجار والخدمات المهنية والتأمين والإهلاك ضمن القواعد. ولا يُخصم المصروف الشخصي أو غير المرتبط بالنشاط والغرامات والتبرعات غير المؤهلة والمصروف غير المدعوم بمستند. أما ضيافة العملاء والموردين فيُسمح عادة بخصم 50% منها وفق الشروط.
الاحتساب العكسي على الخردة والواردات
في بعض معاملات تجارة الخردة المعدنية بين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، ينتقل احتساب الضريبة من المورد إلى المشتري المسجل وفق الشروط، ولا تُعامل الفاتورة كبيع عادي شامل للضريبة. أما استيراد البضاعة من خارج الدولة فلا يأخذ نفس المعاملة تلقائيًا؛ إذ تُعالج ضريبة الاستيراد عبر الإجراءات الجمركية والإقرار الضريبي. لذلك يجب مراجعة تسجيل الطرفين وطبيعة السلعة والمستندات قبل إدراج المعاملة في الإقرار.
هل تحتاج إلى مساندة مهنية في هذا المجال؟
فريق اليقين للمحاسبة ومسك الدفاتر جاهز لمراجعة سجلاتك وتنظيم خطوتك القادمة.
ابدأ بمحادثة واضحة حول احتياجاتك المحاسبية والضريبية.
سواء كنت بحاجة إلى مسك دفاتر شهري، إقرار ضريبة الشركات، دعم القيمة المضافة، الفوترة الإلكترونية، أو تأسيس نظام محاسبي متكامل، فريق اليقين جاهز لمساندتك.